הכול אודות החזרי מס בישראל
מס הכנסה הוא גוף שאחראי על גביית מס מרווחים הן של שכירים, הן של עצמאיים והן של תאגידים. מס זה הוא פרוגרסיבי מה שאומר שפועל שהוא עולה ככל שההכנסה החייבת במס עולה, ורוב אזרחי מדינת ישראל רואים את הגבייה בתלוש המשכורת שלהם במידה והם שכירים. אך מס הכנסה הוא גוף שמבצע את הגבייה שלו על בסיס שנתי מה שאומר שהוא משער כמה העובד ירוויח השנה ובהתאם מחלק את הגבייה ל-12 חודשים וגובה בכל חודש. הסכומים המנוכים בתלוש מידי חודש נקראים "ניכוי במקור" בשל הסיבה שהוזכרה כאן, אך יש מקרים בהם המס הנגבה גבוה יותר ממה שצריך בפועל ובסוף השנה נעשה חישוב שנתי אחורה ומתגלה מצב בו מס הכנסה צריך להחזיר לעובד את ההפרשים. גם אצל עצמאיים הגבייה הינה משוערת לשנה קדימה והם משלמים מקדמות מס, כך שגם אצלם יכול להיות מצב בו בסוף השנה יתגלו הפרשים לטובתם. חשוב לציין שיכול להיות גם מצב הפוך בו העובד או העצמאי משתכרים משכורת נמוכה בתחילת השנה ועל בסיס זה נעשה החישוב, אך במהלך הזמן השכר שלהם עולה והתשלום ממשיך כרגיל, ובסוף השנה כשעושים את החישובים מתגלה מצב בו העובד חייב עוד כסף למס הכנסה.
הנה כמה מקרים בהם ניכוי מס ההכנסה גבוה מהנדרש מה שדורש הגשת בקשת החזרי מס
- עבודה במספר מקומות עבודה – יש לא מעט אנשים שעובדים בכמה מקומות עבודה במקביל והיום במצב הכלכלי בו רבים גם ממעמד הביניים לא מצליחים לגמור את החודש זה נפוץ מאוד. במצב כזה צריך לעשות תיאום מס על מנת שלא ייגבו תשלומי מס גבוהים מהדרוש, ומי שלא עושה תיאום מס עלול לשלם בכל חודש על פי מדרגת המס הגבוהה ביותר (מס הכנסה עובד לפי מדרגות מס בהתאם לשכר ויש אחוזי מס לגבייה בכל מדרגה) במצב כזה מס הכנסה אמור לעשות את החישובים בסוף השנה ולשקלל סיבות שונות לזיכויי מס. במקרה כזה גם על הועבד לדאוג לעשות את החישוב הדרוש בכדי לדרוש את הפרשי המס שנגבו ממנו בגלל אי תיאום המס.
- שינויים במהלך שנת המס – יש נקודות זיכוי מסיבות שונות אותן ניתן לבקש ממס הכנסה ולחישוב הסופי נכנסות גם הנקודות הללו. יכולים להיות מצבים בהם במהלך שנת המס היו שינויים כלשהם, כך למשל מי שעבר דירה מהמרכז לפריפריה באזור בו יש הקלות מס נוספות אך לא עדכן את המעסיק שלו בשינוי הזה והמעסיק לא עדכן את רואה החשבון בשינוי, במקרה כזה יוכל העובד לבקש החזרי מס על גביית היתר שהתבצעה ממנו מהרגע בו הוא עבר דירה וקיבל נקודות זיכוי נוספות. מקרה נוסף של שינויים במהלך השנה יכול להיות לידה של ילד, כך לדוגמא עובדת שילדה בחצי השני של השנה ויצאה לחופשת לידה, לפני הלידה נגבה ממנה מס בשיעור מסוים וכך גם בחופשת הלידה בהתאם למה שנגבה קודם לכן, אך מרגע שהתווסף עוד ילד למשפחה היא (וגם האבא) זכאים לקבל נקודות זיכוי נוספות במס והיא לא עדכנה את המעסיק שלה שיעדכן את מס הכנסה. במקרה כזה היא זכאית לחישוב מחדש של שנת המס ולקבל החזרי מס כחוק.
- אי בקשת הקלות בחישוב המס – עוד מקרה בו בסיום השנה ניתן לבקש החזרי מס. יש הקלות שונות של מס הכנסה ונקודות זיכוי אותן ניתן לבקשת במצבים שונים, ואם לא עושים את זה משלמים את המס המלא. גם מי שלא הגיש את הבקשה לזיכוי במס או לפטור ממס הכנסה אם מגיע לו, יכול לעשות את זה מאוחר יותר ולקבל החזרים.
יש עוד מקרים רבים בהם ניתן לבקש החזרי מס, אך חשוב לדעת שני דברים. האחד, מס הכנסה לא "רץ" לתת החזרי מס וכדאי לעשות את זה לבד ולא לחכות והשני, הגשת בקשה להחזרי מס לבד ולא על ידי איש מקצוע עשויה גם להביא תוצאות שליליות – מס הכנסה מגלה שהוא לא גבה מספיק מס והוא עושה את זה לאחר שהתוודע לכך על ידי העובד עצמו.
איך עושים את זה בפועל?
אם החלטתם בכל זאת לא לגשת לרואה חשבון שיעשה את זה עבורכם, אתם יכולים לעשות את זה גם לבד אך שוב, רואה חשבון או איש מקצוע יידע להזהיר אתכם גם ממצב בו אתם עלולים לשלם וימליץ לכם לא להגיש את הבקשה. את הבקשה ניתן להגיש רק לאחר סיומה של שנת המס וניתן לבקש 6 שנים אחורה החזרים ולא יותר מזה.
תהליך הבקשה:
- מאתרים את לשכת פקיד השומה האזורית (ניתן למצוא באינטרנט מידע על לשכות פקידי השומה)
- מי ששכיר צריך למלא טופס 135
- על העובד להביא עימו את כל האישורים הרלוונטיים לבקשת ההקלות כמו אישור למקום מגורים, אישור מצב משפחתי, תעודת זהות עם הספח בו רשומים הילדים ואישורים אחרים ובנוסף עליו להביא מהמעסיק שלו טופס 106
- עצמאיים צריכים למלא טופס 1301 המעיד על ההוצאות ואישורים רלוונטיים נוספים.
חשוב לדעת, על כל שנת מס צריך להגיש טופס נפרד ובאתר רשות המיסים ניתן למצוא את הטופס הרלוונטי לכל שנה ושנה. את ההחזרים מקבלים ישירות לחשבון הבנק כשעובד שכיר יקבל את ההחזר בתוך שנה מעריכת השומה או בתום שנתיים מהשנה בה שולם המס ועובד עצמאי שחייב בהגשת דו"ח בתוך 3 חודשים. מי שהוא שכיר ונשוי חייב להגיש לא רק את המסמכים שלו אלא גם את המסמכים של בת הזוג והתשלום ממס הכנסה (ההחזר) מגיע עם תוספת ריבית של 4% בגלל הזמן שהכסף הפסיד.